Moi klienci coraz częściej pytają mnie, czy sprzedając swoje towary lub usługi w Niemczech, muszą posiadać niemiecki numer podatkowy (odpowiednik polskiego NIPu)? Jak to wygląda od strony formalnej?
Jakie numery podatkowe wyróżniamy w Niemczech?
Jak każdy przedsiębiorca dobrze wie, numeru podatkowego potrzebujemy do kontaktu przede wszystkim z urzędami, do wystawiania faktur, a także do składania deklaracji podatkowych. Otrzymujemy go podczas zakładania działalności gospodarczej lub podczas rejestracji firmy do VAT.
Niemiecki numer podatkowy funkcjonuje w dwóch rodzajach:
- Steuernumer (składający się z samych cyfr w takim formacie: XXX/XXX/XXXXX ),
- jak również Umsatzsteuer-Identifikationsnummer w skrócie USt- IdNr. (składający się z dwóch liter DE oraz 9 cyfr).
Steuernumer jest odpowiednikiem polskiego numeru NIP. Jest on obowiązkowy dla każdego przedsiębiorcy w Niemczech i nadawany jest automatycznie przy rejestracji do VAT. Umożliwia on przeprowadzenie transakcji między firmami zlokalizowanymi na terytorium Niemiec oraz wystawienie rachunków za lokalnie wykonane usługi.
USt- IdNr. jest to odpowiednik polskiego VAT-EU. Jest on obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców zarejestrowanych w Niemczech, chcących dokonywać transakcji wewnątrzwspólnotowych, świadczyć usługi, za które odbiorca musi zapłacić podatek lub korzystać z zagranicznych firm. USt- IdNr. nie jest nadawany automatycznie jak w przypadku Steuernummer, aby go otrzymać należy złożyć wniosek podczas rejestracji do VAT.
Czy sprzedając do Niemiec, zawsze potrzebujesz niemieckiego numeru podatkowego?
Nie każdy polski przedsiębiorca sprzedający do Niemiec swoje towary bądź usługi musi posiadać niemiecki numer identyfikacji podatkowej. Jest to możliwe, ponieważ nie każda sprzedaż na terenie Niemiec wiąże się z obowiązkiem deklarowania VAT w niemieckim urzędzie.
Kiedy należy ubiegać się o niemiecki numer podatkowy?
-
Kiedy magazynujesz i/lub wysyłasz towar z terenu Niemiec.
Platformy sprzedażowe (OMP – Online Market Places), oferują sprzedawcom nie tylko wystawienie ofert na swojej platformie, ale również magazynowanie wraz z pełną obsługą wysyłkową z ich magazynu, a czasem również obsługę klienta. Takie usługi świadczy między innymi Amazon (FBA – Fulfilment by Amazon). Wybierając tę opcję dana platforma umieszcza Twoje towary w swoich magazynach, skąd wysyła je do konsumentów w kraju lub poza nim.
Jeżeli zdecydujesz się na magazynowanie swoich towarów na terenie Niemiec (nie ma znaczenia, czy robi to za Ciebie np. Amazon, czy posiadasz własny magazyn), masz obowiązek odprowadzania podatku VAT w Niemczech. W tym celu musisz zarejestrować się do VAT w lokalnym urzędzie, który po akceptacji Twojego wniosku nada Ci Steuernummer.
W przypadku, gdy z niemieckiego magazynu wysyłasz za granicę, np. sprzedasz coś na eBay z wysyłką do Austrii lub innego państwa Unii- to podczas rejestracji do VAT musisz ubiegać się również o nadanie twojej firmie Ust-IdNr.
Rejestrując konto sprzedawcy na Amazon z opcją FBA system wymusi na tobie podanie Ust.-IdNr. Wystawiając aukcje na eBay, jest możliwość wpisania na każdej aukcji gdzie zlokalizowany jest towar – jeśli podamy kod pocztowy w Niemczech, eBay po 1-2 dniach zablokuje tą aukcję i będzie prosiło Ciebie o uzupełnienie Ust-IdNr.
-
Wysyłasz towar z Polski do Niemiec
Korzystanie z usług platform sprzedażowych, które działają w wielu krajach ( Amazon, eBay), daje wiele możliwości rozwoju przedsiębiorcom i ułatwia wejście na nowe rynki.
W Unii Europejskiej sprzedaż towarów nie jest opodatkowana w krajach wysyłki, dopóki nie przekroczy kwoty wolnej od podatku. Wynosi ona 10 000 euro za łączną sprzedaż we wszystkich krajach wspólnoty.
Zasada ta obowiązuje tylko podczas sprzedaży wysyłkowej, natomiast magazynowanie towarów w krajach UE poza siedzibą firmy zawsze zobowiązuje do rejestracji do VAT w lokalnym urzędzie.
Jeżeli wysyłasz swoje produkty z Polski do Niemiec i przekroczysz przychód 10 000 euro, musisz wybrać jedną z dwóch opcji:
→ ubiegać się o Steuernummer, lub
→ zarejestrować się do VAT OSS
Dzięki VAT OSS mamy możliwość rozliczenia VAT należnego w innym kraju Unii.
Przedsiębiorca nie musi z niego korzystać, nie jest to obowiązkowe.
W takim wypadku będzie jednak musiał zdecydować się na drugą opcję, czyli lokalną rejestrację do VAT i ubieganie się o Steuernummer.
Reasumując:
→ Steuernummer musisz posiadać jeśli:
- Magazynujesz i sprzedajesz swoje towary z Niemiec do niemieckich konsumentów,
- Przekraczasz 10 000 euro obrotu ze sprzedaży wysyłkowej do Niemiec i nie korzystasz z udogodnienia VAT OSS.
→ Dodatkowo musisz posiadać Ust-IdNr jeśli:
- Z terenu Niemiec wysyłasz produkty do innych krajów Unii,
- Świadczysz usługi, za które odbiorca musi zapłacić podatek,
- Korzystasz z usług zagranicznych firm.
Jeśli potrzebujesz profesjonalnego wsparcia w zakresie rejestracji do VAT w Niemczech, składania deklaracji podatkowych i kontakcie z niemieckimi urzędami napisz do mnie polecę firmę która Ci w tym zakresie pomoże.